Теория (1,5 часа). Нормативное регулирование оборота иного недвижимого имущества: гаражи, квартиры, коммерческие помещения, машиноместа, садовые и земельные участки. Разбор лимитов имущественных вычетов по статье 220 НК РФ: 1 000 000 рублей для земельных наделов и дач, строго 250 000 рублей для коммерческих и иных нежилых объектов. Главный фискальный по статье 220 НК РФ: Полная отмена налоговых льгот по срокам владения и вычетам, если имущество фактически использовалось физлицом в предпринимательской рисковой деятельности ИП (сдавалось в аренду, приносило бизнес-доход). Перевод налоговой базы из декларации 3-НДФЛ в рамки УСН (6% или 15%).
Практика (3,5 часа). Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн через Личный кабинет физического лица. Отражение операций с кодом дохода 1511 (нежилое имущество) и кодом 1512 (земельные участки). Применение пропорциональных вычетов. Моделирование ситуации сдачи объекта в аренду и расчет доначислений по результатам камерального контроля ФНС.
ЭОР: Учебное видео «Коммерческая недвижимость и риски ИП» в ЭИОС Tilda; онлайн-тестирование кода по обработке нежилых объектов; Официальный классификатор видов разрешенного использования земель.

Урок 4. Продажа имущества, полученного по наследству или дарению
Теория (1,5 часа). Особенности исчисления сроков владения унаследованным имуществом: отсчет строго со дня смерти наследодателя, а не с даты регистрации в ЕГРН (ст. 217.1 НК РФ). Льготный трехлетний период владения для всех категорий наследников. Правила исчисления сроков при дарении: отсчет с даты регистрации ЕГРН на одаряемого. Разделение по степени родства: 3 года для близких родственников, 5 лет — для третьих лиц. Механизм возникновения налогообложения по статье 220 НК РФ: право на уменьшение доходов от продажи на сумму документально подтвержденных расходов, которые ранее понес сам даритель или наследодатель (если вычет по ним не заявлялся). Правила уплаты 13% при получении от дальних родственников.
Практика (3,5 часа). Проектирование деклараций в программе «Декларация» при продаже ненаследованной квартиры. Ввод кодов доходов 1510 или 1520. Активация кода счета 904 с ручным внесением исторических расходов наследодателя на основании предыдущих чеков и договоров. При заполнении декларации при отсутствии документов применяются коды 901/903.
ЭОР: Видеоразбор «Наследство без налогов»; пошаговая текстовая шпаргалка «Справки о праве на наследство для ФНС»; интерактивный тренажер для расчета расходов при дарении.

Урок 5. Государственные сроки, финансовые штрафы и деды по 3-НДФЛ
Теория (1,5 часа). Императивные календарные рамки фискального оборота документа. Разбор статьи 229 НК РФ: Крайний срок обязательной подачи отчета — строго до 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок уплаты исчисленного налога — до 15 июля. Правовой статус самостоятельного исчисления: отсутствие документа проверки. Правовые последствия неисполнения считаются. Статья 119 НК РФ: штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки отчета (минимум 1 000 рублей, даже при нулевом налоге). Статья 122 НК РФ: штраф 20% за умышленную/неумышленную неуплату до 15 июля. Порядок начисления пени (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ ежедневно). Механика доначисления налоговой инспекции без деклараций на основании показаний ГИБДД и Росреестра по итогам камеральной проверки.
Практика (3,5 часа). Финальный практикум Блока 1. Подписание деклараций 3-НДФЛ неквалифицированной электронной подписи (НЭП), генерируемой непосредственно в личном кабинете физлица. Обработка и отправка готового транспортного контейнера на сервер ФНС. Мониторинг результатов проверок, фиксация Извещений о получении и Квитанций о получении отчета ведомством. Выгрузка завершенных документов.
ЭОР: Финальное видео «Налоговый календарь и камеральный контроль»; текстовый гайд «Генерация электронной почты в ЛК»; итоговое сквозное домашнее задание аттестации Блока 1.